Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Последствия исполнения и погашения обязательств и требований для налога на прибыль и НДС.
Мы подробно разберем все стадии взаимоотношений с дебиторами: от возникновения до погашения задолженности различными способами, документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет операций с дебиторской и кредиторской задолженностью, включая резервирование сомнительных долгов и списание безнадежных долгов, тонкости бухгалтерского отражения и налогообложения авансов, задатков, обеспечительных платежей, вариант оплаты третьим лицом, рассмотрим расчеты в валюте, условных единицах и учет курсовых разниц.
ВЕДУЩИЙ:
Ефремова А.А. – консультант по методологии бухгалтерского учета и налогообложения, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учета и налогообложения, аудитор
ПРОГРАММА.
- Учет дебиторской и кредиторской задолженности. Требования и обязательства. Виды обязательств. Аналитический учет задолженности и расчетов. Требования ПБУ 8/2010 по отражению в учете и раскрытию в отчетности условных и оценочных обязательств. Отражение дебиторской задолженности и обязательств в бухгалтерском балансе: что нового.
- Особенности учета и отражения авансов и предоплат. Особые виды предварительных платежей (задаток, депозит) и налоговые риски, которые они создают.
- Расчеты по реализации товаров, работ, услуг. Реализация продукции с различным порядком перехода права собственности. Реализация работ и услуг. Недостачи и недовложения товара. Возврат продукции – качественной и дефектной. Расчеты с поставщиком продукции по ее транспортировке.
- Расчеты в иностранной валюте и условных единицах. Временный порядок признания курсовых разниц для целей налогообложения прибыли в 2022-2024 годах.
- Сроки исковой давности. Просроченная, сомнительная, безнадежная задолженности. Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Формирование резерва сомнительных долгов: различие бухгалтерских и налоговых правил. Расходы по списанию безнадежной задолженности: претензии налоговых органов и как их избежать.
- Скидки и премии (бонусы) покупателям: виды применяемых схем поощрения покупательской активности и различия их отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
- Способы погашения обязательств: зачет встречных однородных требований, расчеты векселями, новация, отступное, прощение долга. Документальное оформление, учет, налоговые последствия, типичные ошибки и претензии налоговых органов.
- Перемена лиц в обязательстве: бухгалтерское отражение и налогообложение уступки права требования (цессия) и перевода долга. НДС и налог на прибыль. Операции факторинга.
