Безусловно, новации в учете НМА ни по объему, ни по сложности не сравнимы с новыми требованиями к учету основных средств. Однако и здесь все совсем не просто: появляются новые виды НМА, а привычные исчезают, усиливаются требования к амортизации и обесценению НМА.
Налоговое законодательство в отношении операций с объектами интеллектуальной собственности, исполнителей НИОКР, ИТ-компаний и программных продуктов тоже постоянно меняется; налогообложение НДС и налогом на прибыль по-прежнему чревато рисками и ошибками.
На семинаре мы рассмотрим, как теперь требуется учитывать лицензии и разрешения, товарные знаки и прочие виды НМА, при этом проведем параллели между бухгалтерским и налоговым учетом этих объектов. Разберем учет малоценных НМА и, конечно же рассмотрим корректировки, связанные с переходом на новый ФСБУ 14/2022.
ВЕДУЩИЙ:
Ефремова А.А. – советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учета и налогообложения, аудитор
ПРОГРАММА.
• Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта. Принципы бухгалтерского учета результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность. Классификация нематериальных активов по видам. Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007. Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект.
• Особенности оценки стоимости НМА. Учет «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком.
• Амортизация нематериальных активов. Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Учет малоценных объектов. Сравнение с требованиями налогового законодательства по учету НМА. Затраты на улучшение НМА.
• Выбытие НМА в бухгалтерском учете.
• Начало применения нового ФСБУ 14/2022. Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями. Разницы по налогу на прибыль (формирование ОНО и ОНА). Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчетности.
• Бухгалтерский учет и налогообложение отдельных видов НМА:
- затраты на создание и наполнение веб-сайтов;
- что меняется в учете товарных знаков и иных средств индивидуализации;
- новый порядок бухгалтерского учета программных продуктов. Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль. Приобретение программ у нерезидентов, налоговое агентирование
