Несмотря на то, что командировочные и представительские расходы в деятельности любой организации встречаются очень часто, аудиторские проверки показывают, что и ошибки в их отражении допускаются также часто.
Первая распространенная ошибка: в этих расходах присутствуют проблемные вопросы практически по всем налогам и сборам – по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и взносам в страховые фонды.
Вторая распространенная ошибка: проблемы связаны с документальным оформлением этих расходов: какие внутренние регламенты должна утвердить каждая организация для регулирования таких расходов, какими первичными документами они должны быть подтверждены, что делать, если командированный сотрудник предъявит
к оплате документы сомнительного вида – возможно, даже фальшивые.
Как суметь избежать этих ошибок, а также ответы на многие вопросы - мы ответим в ходе нашего семинара: можно ли удержать у сотрудника расходы на билет, если он опоздал на самолет; как оплачивать работнику заработную плату и суточные, если он заболел в командировке; как списать безнадежную задолженность по подотчетным средствам; в какой момент следует удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы по невозвращенным подотчетным средствам.
Программа вебинара:
1. Основные правила и требования к организации расчетов с подотчетными лицами
Нормативные документы, локальные нормативные акты организации, организация документооборота.
Материальная ответственность работников и условия ее возникновения. 3.Расчеты с подотчетными лицами наличными (в кассе организации) и с использованием банковских карт
2. Служебные командировки
Понятие служебной командировки;
Порядок организации командировок и возмещения расходов командированным работникам;
Документальное оформление командировок;
порядок выплаты суточных;
компенсация расходов на наем жилого помещения, на транспорт, гостиничные услуги помимо проживания, пользование залом повышенной комфортности аэропорта.
Особенности учета расчетов по загранкомандировкам,однодневных командировок.
Организация командировок через туристическую фирму.
Налогообложение компенсационных выплат по командировкам: налог на прибыль и НДФЛ. Проблемы налоговых вычетов по НДС в части командировочных расходов.
3. Часто допускаемые ошибки при учете расчетов с подотчетными лицами и сложные ситуации
Заполнение табеля и оплата труда во время командировки:
Присутствие на работе в день командировки,
больничный во время командировки и проч.
Утеря работником документов или представление работником дефектных документов,
опоздание на транспорт, изменение маршрута, совмещение командировки с отпуском, аренда квартир у частных лиц и разбор прочих сложных моментов
4. Учет расчетов с подотчетными лицами по оплате хозяйственных и представительских расходов
Операции с подотчетными наличными денежными суммами, выданными на хозяйственные расходы: организация, документирование, отражение в учете.
Учет использования подотчетных сумм на приобретение ТМЦ, включая ГСМ, канцтовары и прочее.
Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами через подотчетных лиц: необходимость договоров и иных документов, лимит расчетов наличными денежными средствами, соблюдение кассовой дисциплины.
Требования к документам, подтверждающим расходование подотчетным лицом денежных средств для хозяйственных нужд.
Налоговые последствия по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ.
Новые возможности учета канцтоваров согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы».
5. Учет использования подотчетных сумм на представительские расходы.
Понятие о представительском мероприятии.
Основные документы, которые необходимы для подтверждения расходов по налогу на прибыль.
Сложные моменты: где можно организовать представительское мероприятие и где нельзя, можно ли оплатить расходы на алкоголь, как оформить списание продуктов и прочее.
6.Ответы на вопросы, практические рекомендации
Вебинар проведет Ефремова Анна Алексеевна – генеральный директор аудиторско-консультационной компании «Вектор развития»
